Btw-tips

Personeelsvoorzieningen en relatiegeschenken

De btw op personeelsvoorzieningen (kerstpakketten, uitjes) en relatiegeschenken is niet aftrekbaar als je per werknemer of relatie in een jaar meer dan € 227 (exclusief btw) uitgeeft; een eigen bijdrage van de werknemer telt daarbij niet mee. Bij relatiegeschenken geldt de beperking alleen als de ontvanger zelf minder dan 30% aftrekrecht zou hebben. De correctie vindt plaats in de laatste btw-aangifte van het jaar; houd daarom een overzicht per werknemer en per relatie bij.

Kleineondernemersregeling (KOR)

Met een jaaromzet tot € 20.000 kun je kiezen voor de KOR: je berekent geen btw en bent vrijgesteld van de meeste btw-verplichtingen, maar je hebt ook geen recht op aftrek van voorbelasting. Dat is vooral interessant als je afnemers de btw niet kunnen aftrekken. Overschrijd je de grens in de loop van het jaar, dan ben je vanaf dat moment weer btw-plichtig. Sinds 2025 kun je de KOR ook in andere EU-lidstaten toepassen (EU-omzet maximaal € 100.000, hoofdvestiging in Nederland).

Let op!

Aan- en afmelding moeten uiterlijk vier weken vóór het tijdvak waarin zij ingaan bij de Belastingdienst binnen zijn; voor 1 januari 2027 dus uiterlijk 3 december 2026. Na afmelding kun je je pas weer aanmelden na afloop van het jaar volgend op het jaar van afmelding.

One-Stop-Shop

Verkoop je goederen op afstand of digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen en overschrijd je de EU-drempel van € 10.000, dan ben je btw verschuldigd in het land van de afnemer. Via de One-Stop-Shop (OSS) doe je daarvan in Nederland aangifte. Meld je aan vóór het kwartaal waarin je de drempel verwacht te overschrijden; voor 2027 dus vóór 1 januari 2027.

Herziening: geef gewijzigd gebruik door

Gebruik je een onroerende zaak, een roerend bedrijfsmiddel of – sinds 2026 – een investeringsdienst van ten minste € 30.000 (bijvoorbeeld een verbouwing) in een andere verhouding voor belaste en vrijgestelde prestaties dan in het jaar van ingebruikname, dan moet de btw-aftrek worden herzien (onroerende zaken: tien jaar, overige: vijf jaar). Afwijkingen van meer dan 10% worden gecorrigeerd in de laatste aangifte van het jaar. Geef wijzigingen in het gebruik (bijvoorbeeld vrijgestelde verhuur) daarom tijdig door aan degene die je btw-aangifte verzorgt.

Btw op oninbare vorderingen

Betaalt een afnemer niet, dan kun je de afgedragen btw terugvragen zodra vaststaat dat niet wordt betaald, en in elk geval één jaar na het opeisbaar worden van de vordering. Vraag de btw terug in de aangifte over dat tijdvak. Omgekeerd moet je btw die je hebt afgetrokken op een factuur die je een jaar na opeisbaarheid nog niet hebt betaald, terugbetalen.

Disclaimer

Bij de samenstelling van deze Nieuwsbrief is naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid gestreefd. Onze organisatie kan niet aansprakelijk worden gesteld voor eventuele onjuistheden en de gevolgen hiervan.