Tips voor de automobilist

Fossiele auto van de zaak: 12% pseudo-eindheffing vanaf 2027

Vanaf 1 januari 2027 betaalt de werkgever, dus ook de bv die een auto aan de dga ter beschikking stelt, een pseudo-eindheffing van 12% van de cataloguswaarde (bij auto’s ouder dan 25 jaar: van de waarde in het economisch verkeer) als een fossiele auto van de zaak ook privé kan worden gebruikt. Woon-werkverkeer telt daarbij als privégebruik; een verklaring ‘geen privégebruik auto’ en de 500 km-grens bieden geen uitkomst. De heffing mag niet op de werknemer worden verhaald en een eigen bijdrage verlaagt de heffing niet. De bijtelling bij de werknemer blijft daarnaast bestaan.

De heffing geldt niet voor:

• auto’s die vóór 1 januari 2027 ter beschikking zijn gesteld (overgangsregeling tot 1 januari 2031);
• nulemissieauto’s;
• auto’s die uitsluitend zakelijk worden gebruikt (dus ook niet voor woon-werkverkeer);
• incidenteel privégebruik bij overmacht;
• bestelauto’s, vrachtauto’s en tractors (personenbusjes vallen er wel onder);
• IB-ondernemers zelf (wel hun personeel);
• vervangende auto’s tijdens onderhoud of reparatie, voor maximaal 14 kalenderdagen per keer;
• fossiele huur- of deelauto’s voor één periode van maximaal zeven aaneengesloten dagen per kalenderjaar (tot en met 2030);
• handgeschakelde lesauto’s van rijscholen.

Let op!

De overgangsregeling volgt de auto. Een auto die vóór 1 januari 2027 ter beschikking is gesteld, blijft tot 1 januari 2031 onder het overgangsrecht, ook als een andere werknemer hem gaat gebruiken. Neemt een werknemer de auto bij een baanwissel mee naar een nieuwe werkgever, dan vervalt het overgangsrecht.

Tip!

Moet je toch een lease- of aanschafbeslissing nemen, stel een fossiele auto dan nog vóór 1 januari 2027 ter beschikking of kies voor een nulemissieauto.

Elektrische auto: 2027 laatste jaar met lagere bijtelling

In 2026 bedraagt de bijtelling voor een elektrische auto 18% tot een cataloguswaarde van € 30.000 (voor auto’s op waterstof of zonnecellen 18% over de gehele cataloguswaarde). Voorgesteld is in 2027 20% te hanteren en de korting per 2028 af te schaffen; dan geldt voor alle nieuwe auto’s 22%. Het percentage bij de datum eerste toelating geldt zestig maanden: een auto die in 2026 op kenteken komt, houdt vijf jaar 18%, een auto uit 2027 vijf jaar 20%.

Stijgende bijtelling: overweeg overname in privé

Na zestig maanden geldt het dan geldende bijtellingspercentage. Een elektrische auto met datum eerste toelating in 2022 gaat in 2027 van 16% tot € 35.000 naar (naar verwachting) 20% tot € 30.000.

Voor een youngtimer (een auto van de zaak van minstens 16 jaar oud) bedraagt de bijtelling in 2026 35% van de waarde in het economisch verkeer. In 2027 geldt dit alleen nog voor auto’s van minstens 17 jaar, vanaf 2028 voor auto’s van minstens 20 jaar. Stond een youngtimer op 31 december 2025 al ter beschikking, dan blijft 35% van de waarde in het economisch verkeer in 2026 en 2027 van toepassing.

Wordt de bijtelling te hoog, dan kan het voordelig zijn de auto privé te gaan rijden. Een dga of werknemer kan de auto tegen de waarde in het economisch verkeer overnemen van de bv of de werkgever; een taxatie voorkomt discussie. De bijtelling vervalt dan, de autokosten komen voor eigen rekening en zakelijke kilometers (inclusief woon-werkverkeer) kunnen onbelast worden vergoed tegen € 0,25 per km. Een IB-ondernemer kan de auto alleen naar privé overbrengen bij een bijzondere omstandigheid die een keuzeherziening rechtvaardigt, of als hij de auto minder dan 10% zakelijk gebruikt. Volgens de Belastingdienst is de wijziging van de youngtimerregeling zo’n bijzondere omstandigheid.

Tip!

Je kunt de bijtelling ook voorkomen door de auto aantoonbaar niet meer dan 500 km per jaar privé te gebruiken (sluitende rittenregistratie). Voor een fossiele auto die vanaf 2027 ter beschikking wordt gesteld, voorkomt dat de pseudo-eindheffing niet (zie 5.1).

Motorrijtuigenbelasting

Elektrische auto’s krijgen in 2026 tot en met 2028 30% korting op de motorrijtuigenbelasting en in 2029 25%; per 2030 vervalt de korting. Per 1 januari 2027 geldt de oldtimervrijstelling structureel voor motorrijtuigen met een datum eerste toelating vóór 1 januari 1988.

Let op!

Rijd je met een geschorst kenteken op de openbare weg, dan volgt bij controle een naheffing met een boete van 50% (bij zware voertuigen gematigd tot 25%). Meld je het gebruik zelf vóór een controle, dan kunnen naheffing en boete vervallen.

Bestelauto’s en vrachtwagens

Wordt een bestelauto doorlopend afwisselend door meerdere werknemers gebruikt, dan geldt geen bijtelling maar betaalt de werkgever een eindheffing van € 438 per jaar (2026). Bestelauto’s met emissieklasse 5 hebben tot 1 januari 2027 toegang tot zero-emissiezones. Voor bestelauto’s met emissieklasse 6 en een datum eerste toelating vóór 2025 is voorgesteld de toegang te verlengen van 1 januari 2028 tot 1 januari 2029.

Per 1 januari 2027 verdubbelen de boetes in de vrachtwagenheffing: € 800 bij rijden zonder contract met een dienstaanbieder en € 500 bij een uitgeschakeld, defect of verkeerd tolkastje.

Laadpalen en laadkosten

De SPRILA-subsidie voor private laadinfrastructuur bij bedrijven kan worden aangevraagd tot 18 december 2026, 12.00 uur, zolang er budget is. Of de regeling in 2027 terugkomt, is onbekend.

Laadkosten voor een elektrische auto van de zaak mag je onbelast vergoeden. Bij thuisladen geldt de integrale kostprijs per kWh (vaste en variabele kosten, inclusief een evenredig deel van de afschrijving van zonnepanelen). Een schriftelijke afspraak met een marktconform tarief geeft zekerheid; bepalend is de marktprijs op het moment van de afspraak. Een laadpaal bij de werknemer thuis voor de auto van de zaak is onbelast. Een vergoeding voor ERE-certificaten is onbelast, maar moet worden meegenomen bij de bepaling van de onbelaste laadvergoeding.