In januari 2025 moet u uw laatste btw-aangifte over 2024 indienen. De laatste btw-aangifte kan een aantal bijzonderheden kennen.<\/p>\n\n\n\n
Aanwijzingen bij uw laatste btw-aangifte 2024<\/strong> U berekent de btw-afdracht over het priv\u00e9gebruik auto op basis van de verhouding tussen het zakelijke en het priv\u00e9gebruik. Heeft u daar geen beschikking over, dan is de btw-afdracht 2,7% van de cataloguswaarde van de auto, inclusief btw en bpm.<\/p>\n\n\n\n Tip! <\/strong> Let op! <\/strong> BUA-correctie Tip! <\/strong> Btw-correctie i.v.m. btw-belaste en btw-vrijgestelde activiteiten 2024 Btw-priv\u00e9gebruik goederen en diensten
De btw-afdracht die verschuldigd is over het priv\u00e9gebruik van auto\u2019s van de zaak moet u aangeven in uw laatste btw-aangifte van het jaar bij vraag 1d. De btw die u gedurende heel 2024 betaalde voor deze auto\u2019s van de zaak kon u namelijk in 2024 in aftrek brengen in uw btw-aangiften. In de laatste btw-aangifte corrigeert u dit voor het priv\u00e9gebruik.<\/p>\n\n\n\n
Let op!<\/strong>
Dit moet u voor personenauto\u2019s \u00e9n voor bestelauto\u2019s van de zaak toepassen: ook voor auto\u2019s waarvoor u in de loonbelasting of inkomstenbelasting geen bijtelling toepast omdat met de auto aantoonbaar niet meer dan 500 kilometer priv\u00e9 gereden is. Voor de btw is het woon-werkverkeer namelijk niet zakelijk, maar priv\u00e9. Dit in tegenstelling tot de loonbelasting en de inkomstenbelasting, waar deze kilometers als zakelijk worden gezien.<\/em><\/p>\n\n\n\n
In bepaalde gevallen bedraagt de btw-afdracht 1,5 in plaats van 2,7%. Bijvoorbeeld als u bij de aankoop van de auto de btw niet in aftrek bracht. Voor de btw-afdracht van het priv\u00e9gebruik in 2024 past u ook 1,5% toe voor auto\u2019s die u in 2019 of eerder in gebruik nam.<\/em><\/p>\n\n\n\n
Is er een normale eigen bijdrage betaald voor het priv\u00e9gebruik van de auto, dan vindt voorgaande btw-afdracht vanwege priv\u00e9gebruik niet plaats. Wel moet u dan de btw die begrepen is in de eigen bijdrage (21\/121 x de eigen bijdrage) in uw btw-aangifte aangeven en afdragen bij vraag 1a. Deze regel geldt niet als de eigen bijdrage lager is dan een normale waarde.<\/em><\/p>\n\n\n\n
<\/strong>Verstrekte u in 2024 aan relaties of personeel goederen of diensten (bijvoorbeeld relatiegeschenken, fitness, ontspanning of bijvoorbeeld een kerstpakket of jubileumgeschenk), dan moet u in de laatste btw-aangifte een btw-correctie toepassen als dit in totaal meer dan \u20ac 227 (exclusief btw) per relatie\/werknemer per (boek)jaar bedroeg.<\/p>\n\n\n\n
Deze zogenaamde BUA-correctie vult u in bij vraag 5b. Het berekenen van deze correctie is niet voor iedereen even duidelijk. Neem voor meer informatie over de BUA daarom contact op met een van onze adviseurs.<\/em><\/p>\n\n\n\n
<\/strong>In de laatste btw-aangifte moet u wellicht ook nog een correctie maken op de btw die u in 2024 in aftrek bracht. De btw die rechtstreeks toerekenbaar is aan btw-vrijgestelde verkoop van goederen en diensten mag u namelijk niet in aftrek brengen. Voor de algemene kosten wordt die btw in aftrek gebracht op basis van een pro-ratapercentage. Gedurende 2024 maakte u een inschatting van de pro rata niet-aftrekbare btw (meestal gebaseerd op de pro rata van 2023). In uw laatste btw-aangifte van 2024 berekent u het juiste pro-ratapercentage en moet u wellicht nog een correctie toepassen op de in aftrek gebrachte btw bij vraag 5b.<\/p>\n\n\n\n
<\/strong>Gebruikte u bepaalde goederen en diensten deels priv\u00e9, dan moet u ook daarvoor een correctie toepassen op de in aftrek gebrachte btw (bij vraag 1d).<\/p>\n\n\n\n